新しい配偶者控除等申告書の書き方は？初心者でも分かる改正ポイント
子どもが保育園や幼稚園に入ると、短時間のパートなどで働き始めるママ、たくさんいますね。働くことは楽しいですが、面倒なことの一つが「税金」ではないでしょうか。今回は2018年に変更された配偶者控除等申請書の書き方や、変更点についてご紹介します。コツをつかんで時間を掛けずに、年末調整を終わらせましょう。
配偶者控除の申告が必要かチェックしよう
あなたと夫が配偶者控除の対象者かを知ろう
配偶者控除は、「給与所得者（例えば夫）」に「控除対象配偶者（例えば妻）」がいるときに適応します。「控除対象配偶者」とは以下の場合をいいます。
・給与所得者と婚姻関係がある
（事実婚や内縁関係は認められません）
・給与所得者と生計をともにしている
（生活費などを給与所得者が払っていれば同居でなくてもOK）
・年間合計所得が38万円以下
（給与所得は103万円以下）
・青色、または白色事業専従者として給与をもらっていない
（例えば夫が個人事業主で、妻が従業員として青色申告の専従者給与を受けている場合）
・給与所得者の合計所得が1,000万円以下
これらすべてに当てはまれば、配偶者控除が適応されます。
・給与所得者と婚姻関係がある
（事実婚や内縁関係は認められません）
・給与所得者と生計をともにしている
（生活費などを給与所得者が払っていれば同居でなくてもOK）
・年間合計所得が38万円以下
（給与所得は103万円以下）
・青色、または白色事業専従者として給与をもらっていない
（例えば夫が個人事業主で、妻が従業員として青色申告の専従者給与を受けている場合）
・給与所得者の合計所得が1,000万円以下
これらすべてに当てはまれば、配偶者控除が適応されます。
配偶者控除等申告書の提出条件は二つ
配偶者控除等申告書は、2018年から配偶者控除を受けるために必ず必要になりました。提出するには条件が二つあり、以下の二つに該当する必要があります。
二つの条件とは、
・給与所得者（夫）の給与収入が年収1,220万円以下
（給料以外の収入（所得）がある場合は、収入金額から必要経費を引いて合計所得1,000万円以下）
・控除対象配偶者（妻）の給与収入が年収201万円以下
（給料以外の収入（所得）がある場合は、収入金額から必要経費を引いて合計所得123万円以下）
となります。給与収入は額面で、手取りではないのでご注意を。
また、これは配偶者控除等申請書の提出条件であり、配偶者控除の条件とは異なります。
二つの条件とは、
・給与所得者（夫）の給与収入が年収1,220万円以下
（給料以外の収入（所得）がある場合は、収入金額から必要経費を引いて合計所得1,000万円以下）
・控除対象配偶者（妻）の給与収入が年収201万円以下
（給料以外の収入（所得）がある場合は、収入金額から必要経費を引いて合計所得123万円以下）
となります。給与収入は額面で、手取りではないのでご注意を。
また、これは配偶者控除等申請書の提出条件であり、配偶者控除の条件とは異なります。
配偶者控除等申告書の提出が不要な場合とは
配偶者控除等申告書を提出しなくてもよい人は、配偶者控除や配偶者特別控除を受けない、または受けられない人です。つまり前項でお伝えした二つの条件に当てはまらない人と、独身の人、となります。
具体的には
・給与所得者（夫）の給与収入が年収1,220万円超
（給料以外の収入（所得）がある場合は、収入金額から必要経費を引いて合計所得1,000万円超）
・控除対象配偶者（妻）の給与収入が年収201万6,000円以上
（給料以外の収入（所得）がある場合は、収入金額から必要経費を引いて合計所得123万円以上）
・婚姻していない（事実婚や内縁関係は認められません）
の三つになります。一つでも当てはまれば、提出は不要です。
具体的には
・給与所得者（夫）の給与収入が年収1,220万円超
（給料以外の収入（所得）がある場合は、収入金額から必要経費を引いて合計所得1,000万円超）
・控除対象配偶者（妻）の給与収入が年収201万6,000円以上
（給料以外の収入（所得）がある場合は、収入金額から必要経費を引いて合計所得123万円以上）
・婚姻していない（事実婚や内縁関係は認められません）
の三つになります。一つでも当てはまれば、提出は不要です。
大きな改正ポイントを知っておこう
新しく追加された配偶者控除等申告書
給与をもらう人なら毎年手続きに関わる年末調整。年末調整に必要な用紙は2017年まで2枚でしたが、2018年からは3枚に増えました。配偶者控除等申告書が追加されたためです。
2017年までの2枚とは、「扶養控除（異動）申請書」と、「保険料控除申告書 兼 配偶者控除特別控除申告書」です。2018年からは一部変更し、新しい用紙が追加されました。
2018年からの変更で「保険料控除申告書 兼 配偶者控除特別控除申告書」が二つに分かれました。「保険料控除申告書」と「配偶者控除特別控除申告書」がそれぞれ1枚ずつになり、記入欄も詳しくなったのです。
ただし「配偶者控除等申告書」は対象者のみ提出します。対象者は前述のとおりです。
2017年までの2枚とは、「扶養控除（異動）申請書」と、「保険料控除申告書 兼 配偶者控除特別控除申告書」です。2018年からは一部変更し、新しい用紙が追加されました。
2018年からの変更で「保険料控除申告書 兼 配偶者控除特別控除申告書」が二つに分かれました。「保険料控除申告書」と「配偶者控除特別控除申告書」がそれぞれ1枚ずつになり、記入欄も詳しくなったのです。
ただし「配偶者控除等申告書」は対象者のみ提出します。対象者は前述のとおりです。
103万円の壁から150万円の壁に
パートをしているママたちがよく耳にする「103万円の壁」や「150万円の壁」。これは配偶者控除に関わる年収のことです。ここではメインの給与所得者を夫、（パートなどで）夫より少額の給与所得者を妻としてご説明いたします。
まず103万円の壁です。103万円とは、配偶者控除として夫の所得から38万円の控除を受けることができる妻の年収が、103万円以下となります。これを超えると控除は減るため、「壁」と呼ばれていました。ただ、これは2017年までの話。
2018年からは配偶者特別控除として、妻の年収150万円までは夫の所得から38万円の控除をしてもらえるようになりました。そのため現在は、「150万円の壁」となっています。
まず103万円の壁です。103万円とは、配偶者控除として夫の所得から38万円の控除を受けることができる妻の年収が、103万円以下となります。これを超えると控除は減るため、「壁」と呼ばれていました。ただ、これは2017年までの話。
2018年からは配偶者特別控除として、妻の年収150万円までは夫の所得から38万円の控除をしてもらえるようになりました。そのため現在は、「150万円の壁」となっています。
夫と妻双方の年収で控除額が変わる
2018年から配偶者特別控除には所得制限も設けられました。夫と妻の年収で、控除額が変わります。
・夫の給与年収が1,120万円以下のとき
妻の給与年収150万円以下で控除額は38万円
妻の給与年収が150～201万円 で控除額は36～3万円
・夫の給与年収が1,120～1,170万円以下のとき
妻の給与年収150万円以下で控除額は26万円
妻の給与年収が150～201万円 で控除額は24～2万円
・夫の給与年収が1,170～1,220万円以下のとき
妻の給与年収150万円以下で控除額は13万円
妻の給与年収が150～201万円 で控除額は12～1万円
年収は会社からもらっている給与のみの場合で、ほかの収入があれば変わります。
・夫の給与年収が1,120万円以下のとき
妻の給与年収150万円以下で控除額は38万円
妻の給与年収が150～201万円 で控除額は36～3万円
・夫の給与年収が1,120～1,170万円以下のとき
妻の給与年収150万円以下で控除額は26万円
妻の給与年収が150～201万円 で控除額は24～2万円
・夫の給与年収が1,170～1,220万円以下のとき
妻の給与年収150万円以下で控除額は13万円
妻の給与年収が150～201万円 で控除額は12～1万円
年収は会社からもらっている給与のみの場合で、ほかの収入があれば変わります。
配偶者控除等申告書の書き方のコツ
「合計所得金額の見積額」の欄を先に書く
配偶者控除を受け取るための書式は、以前のものと大きく違っています。ただでさえ聞きなれない言葉がならんでいることもあり、戸惑う人も多いようです。
そこでここからは、実際の書き方のコツをお伝えします。コツは、「書類の上から順番に書かないこと」です。
まず、配偶者控除等申告書を上から順に四つのブロックに分けます。上から順に
（A）基本情報（一番上の囲い）
（B）「あなた」と「配偶者」に関する項目（中央より少し上の長細い二つの囲い）
（C）合計所得金額の見積額の計算表（中央下寄りの囲い）
（D）控除額の計算（一番下の囲い）
となります。
記入していく順番は（C）（B）（D）（A）です。次の項目で、具体的に記入方法をご説明します。
そこでここからは、実際の書き方のコツをお伝えします。コツは、「書類の上から順番に書かないこと」です。
まず、配偶者控除等申告書を上から順に四つのブロックに分けます。上から順に
（A）基本情報（一番上の囲い）
（B）「あなた」と「配偶者」に関する項目（中央より少し上の長細い二つの囲い）
（C）合計所得金額の見積額の計算表（中央下寄りの囲い）
（D）控除額の計算（一番下の囲い）
となります。
記入していく順番は（C）（B）（D）（A）です。次の項目で、具体的に記入方法をご説明します。
